Empresas fantasma y falsas licitaciones: daño histórico al erario

Desvíos millonarios de los recursos federales, contratos apócrifos a empresas fantasmas que no contaban con la infraestructura o nivel de servicio para realizar las actividades por las cuales fueron contratadas; todo esto se detectó en el último informe de la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016.

Otro de los problemas detectados fueron las triangulaciones con universidades públicas, quienes se encargaron de la contratación de las supuestas empresas, para que el gobierno federal no fuera acusado directamente de fraude.

Según la Auditoría Superior de la Federación, del 2013 al 2016, la suma que falta por aclarar asciende a 235 mil 264 millones de pesos. Aunado a esto, se acumularon 895 denuncias de hecho por desvíos de recursos federales.

Incluso, en este último período la acumulación de pliegos de observaciones es de 9 mil 342, mientras que del 2007 al 2012, se obtuvieron 7 mil 845.

Y la pregunta es… ¿Qué pasará con los servidores públicos responsables?

Seguramente nada. No es novedad que los verdaderos autores de los delitos salgan impunes. Pero, ojo, de cualquier forma, alguien pagará por la corrupción de otro; quien tendrá que solventar un pliego de observaciones seguramente será un servidor público que nunca actúo con dolo, sino por ignorancia o extorsión.

Obtener una licitación pública no es cualquier cosa, hay todo un proceso para que una empresa pueda ser seleccionada.

Proceso para que una empresa gane una licitación pública

Etapas

– Difusión

Publicación en prensa de la convocatoria.

Aviso de la convocatoria a empresas interesadas en participar en el proceso.

– Etapa aclaratoria

Durante este lapso, se da la información necesaria para disipar cualquier duda sobre la licitación; ésta puede proveerse en reuniones programadas o visitas guiadas.

– Precalificación

Se recibe toda la documentación solicitada para formalizar la participación. Es aquí cuando la empresa debe comprobar su valor legal y financiero. Por último, es necesario cerciorarse que cumpla con la infraestructura para lograr las actividades por las que será contratado.

– Calificación de propuestas

Las ofertas que fueron precalificadas serán evaluadas.  Finalmente, se emitirá un informe de Recomendación y Buena Pro.

– Otorgamiento de Buena Pro

Se notifica a las empresas los resultados finales; quienes obtengan la Buena Pro podrán firmar los contratos correspondientes que los respalde como proveedor de un bien o servicio.

 

A pesar de los procedimientos que se demandan para que una empresa obtenga un contrato público, el gobierno federal gastó mil millones de pesos en empresas fantasmas. Muchas de estas empresas están ligadas a políticos de partidos del PRI y del PRD, y hasta un miembro de la CNTE.

Con todo esto, el daño al erario supera por mucho los informes de años anteriores, por ello no es de extrañarse que México haya caído 6 lugares en el Índice de Percepción de la Corrupción 2017.

 

Conoce los tipos de auditorías utilizadas para la fiscalización de la Cuenta Pública 2016

Antes de empezar, debemos saber que las normas profesionales de auditoría emitidas por la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores, determinan tres modalidades de auditoría gubernamental: de cumplimiento, financiera y desempeño.

Si deseas consultar el informe entra aquí General Ejecutivo de la Cuenta Pública 2016.

Durante el proceso de fiscalización de la Cuenta Pública 2016, la ASF realizó dos tipos de revisiones, de cumplimiento y financieras, de las cuales se definen las siguientes características:

Auditoría de cumplimiento financiero

Esta auditoría supervisa la recaudación de recursos, su administración, el registro financiero y  la aplicación de los recursos aprobados por el Congreso.

De esta auditoría se despliegan las siguientes variedades:

  • Auditoría de inversiones físicas: Revisa las acciones de adquisición, el cumplimiento de los programas y obras públicas previstas (que cumplan con los objetivos de calidad y temporalidad), además de la inversión de los recursos financieros.
  • Auditoría forense: Aquí se realiza una investigación rigurosa y detallada para recabar pruebas y evidencias, las cuales solventen el hecho de un delito fiscal.
  • Auditorías de las tecnologías: Supervisa la adquisición, el uso y el aprovechamiento de softwares e infraestructura tecnológica.
  • Auditoría a los sistemas de control interno: Sirve para evaluar que los objetivos de las instituciones se alineen a las políticas y procesos previstos.
  • Auditorías al gasto federalizado: Fiscaliza la administración e inversión de los recursos; también, rectifica que los gastos hayan logrado las metas y objetivos planeados en los diferentes programas gubernamentales.
  • Auditoría de desempeño: Evalúa el desempeño en los programas gubernamentales, los beneficios sociales y económicos que brindan a la ciudadanía.  

A pesar de las actividades de prevención y supervisión, de la jornada de fiscalización de la cuenta pública 2016, la ASF registró en su informe preliminar desvíos millonarios de recursos, así como la destitución de 468 servidores públicos por delitos fiscales.

Las recuperaciones de la Cuenta Pública ascienden a 7 mil 896.9 millones de pesos; sin embargo, se espera que esa cantidad sea muchísimo mayor debido a que faltan Pliegos de Observaciones por solventar… ¿Cuánto más aumentará?

 

Nuevas facultades de la Auditoría Superior de la Federación

La reforma más reciente de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación (LFRCF), amplió las facultades auditables de la ASF, lo cual significa la incorporación de tres rubros sujetos a las fiscalización superior federal.

El primer rubro habla sobre las Participaciones Federales, donde la ASF puede revisar los siguientes elementos.

  • La aplicación de y cumplimientos de los objetivos de los programas financiados.
  • Ministración de los recursos.
  • El financiamiento, deudas y obligaciones e instrumentos financieros de las entidades federativas garantizados con Participaciones Federales.

El segundo rubro toca temas referentes a la Deuda Pública de las entidades federativas y municipios.

  • Términos, requisitos, justificaciones y condiciones financieras de deudas con garantía del Gobierno Federal.
  • El destino, monto y límites de acuerdo con las disposiciones jurídicas locales.
  • Lo establecido por los Congresos estatales y por la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios.

El tercer rubro nos hace referencia al Cumplimiento de la LDFEFM.

  • Vigilancia de las reglas de disciplina en la materia.
  • Contratación de financiamientos y cualquier otra observación.
  • Transparencia total de las obligaciones de pago en registro único correspondiente.

La ASF aprovechó la atribución de nuevas facultades previstas para profundizar sus investigaciones en los asuntos fiscales, financieros y bancarios de varias empresas y así, poder detectar irregularidades en su declaración de impuestos y en sus ingresos.

 

Auditoría forense como control de delitos fiscales

Lo primero que necesitamos saber es ¿qué es una Auditoría forense?  Se define como una medida de detección y control de fraudes fiscales, la cual identifica al presunto responsable y las acciones que llevó a cabo para cometer un delito.

Este proceso, además de utilizar métodos científicos para la recabación de pruebas, aplica conocimientos contables y de investigación financiera para luchar contra procesos ilícitos, empresas fantasmas y desvío de recursos.

Además de controlar delitos fiscales, también genera procesos de prevención y detección oportuna de acciones ilícitas. Pero, ¿en qué casos debe ponerse en práctica una auditoría forense?

  • Como  medida de prevención rutinaria cada cierto período.
  • Cuando existan denuncias o acusaciones en contra de servidores públicos, que involucren delitos de corrupción y desvíos de recursos.
  • Si se presentan conductas sospechosas por parte de los funcionarios.
  • Al manifestarse irregularidades en la contabilidad y administración de la institución pública.
  • En caso de que los programas gubernamentales previstos, presenten bajo rendimiento, nula actividad o no se considere que los objetivos formulados se estén cumpliendo.

¿Una auditoría forense tiene el mismo procedimiento que una auditoría tradicional?

Esta pregunta es muy recurrente, lo que podemos decir es que difiere en algunos elementos. Esta se lleva a cabo por un auditor forense, el cual expone los resultados directamente ante una autoridad de justicia competente.

Primero, comienza las labores de investigación y formula hipótesis sobre las acciones del delito:

  • Define la temporalidad del delito.
  • Localiza a los presuntos culpables y determina su modus operandi.
  • Calcula el valor total de la pérdida de recursos monetarios.
  • Establece medidas de prevención o un código de conducta.

Después, comienza con la recabación de evidencia adecuada que sostenga las imputaciones contra los  responsables, así como las pruebas de sus acciones durante el delito.

Si como servidor público o empresa debes enfrentar un proceso de auditoría, en DBS Consultoría te ayudamos, ya que implementamos acciones y estrategias que evitan sanciones que puedan dañar tu prestigio, o peor aún, tu patrimonio.

¿Cómo entender el informe de la cuenta pública 2016?

Primero comencemos diciendo que la Auditoría Superior de la Federación (ASF) es el órgano fiscalizador encargado de revisar la gestión de los recursos públicos federales; estos son detallados en los Informes Individuales de Auditoría y el Informe General Ejecutivo del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública.

Ahora sí, desde enero de 2017 se llevaron a cabo 1780 auditorías, las cuales fueron presentando sus resultados en tres etapas: la primer y segunda etapa en junio y octubre del año pasado y la tercera, en enero de este año.

Sin embargo, ¿cúal es el objetivo de este ejercicio?

El propósito de una auditoría pública es evaluar la administración de los recursos públicos, así como la eficiencia de los programa gubernamentales y el cumplimiento de ellos. Este ejercicio responde a la exigencia de rendición de cuentas y combate de la corrupción.

¿Cómo se lleva a cabo el Informe de la Cuenta Pública?

La ASF fiscaliza el uso de los recursos públicos federales, es decir, revisa las cuentas y los procesos de cada institución para generar documentos que le ayuden a medir el rendimiento y efectividad de los programas previstos.

Una institución puede tener dos tipos de auditorías: la que evalúa las acciones en la estrategia pública, y la otra que se dedica a verificar las inversiones de los recursos financieros.

¿Qué sucede cuando se dan a conocer los resultados de una Auditoría Pública?

Para poder responderlo, primero debemos visualizar el escenario. Una auditoría puede únicamente traer consigo recomendaciones y acciones preventivas, en el mejor de los casos.

No obstante, cuando el proceso de rendición de cuentas tiene como consecuencia un pliego de observaciones, el servidor público cuenta con 30 días hábiles para poder argumentar y comparecer el motivo de las faltas.

¿Qué pasa si después de comparecer, el dictamen es negativo?

El servidor público tendrá que enfrentar Responsabilidades Administrativas que derivan en consecuencias graves: la pérdida de patrimonio, sanciones laborales y económicas, procedimientos penales y la suspensión temporal o definitiva del cargo.

Al final de todo el procedimiento, es usual que la mayoría de los servidores públicos salgan sancionados, esto es en gran parte por la falta de profesionales legales especializados en este tipo de prácticas.

Por eso, es importante asesorarte correctamente.